代理記賬費(fèi)用，是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。要求

代理記賬費(fèi)用，應(yīng)與財(cái)產(chǎn)清查相結(jié)合，以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在賬務(wù)清理中，對清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

步驟1、現(xiàn)金盤點(diǎn)：

（1）檢查，代理記賬費(fèi)用，現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對余額是否相符。

（2）盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

（3）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較。

（4）編制現(xiàn)金清查明細(xì)表，格式：

（5）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在，代理記賬費(fèi)用，清查表中備注說明。

（6）對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

2、銀行存款：

（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對是否相符。

（2）取得每個(gè)銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

（3）編制銀行存款清查明細(xì)表：

（4）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在，代理記賬費(fèi)用，清查表中的備注說明。

（5）對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

3、有價(jià)證券：

（1）檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符。

（2）盤點(diǎn)庫存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。

（3）將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較。

（4）編制有價(jià)證券清查明細(xì)表。

4．暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款：

（1）檢查，代理記賬費(fèi)用，明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。

（2）對賬：應(yīng)收（暫付）外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對應(yīng)收（暫付）內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對方對賬。對于預(yù)計(jì)無法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動(dòng)處理。 （3）對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。

（4）編制賬齡分析表。

（5）編制暫付款（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）清查明細(xì)表。